Die Rückversicherung ist ein zentrales Instrument zur Steuerung versicherungstechnischer Risiken und zugleich eine wesentliche Grundlage einer effizienten Kapitalsteuerung unter Solvency II. Daher gelten strenge regulatorische Anforderungen, die sich aus dem Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG), der Solvency-II-Rahmenrichtlinie sowie dem Solvency-II-Review gemäß Richtlinie (EU) 2026/410 ergeben. Außerdem sind die EIOPA-Leitlinien zu Governance und Risikomanagement verbindlich zu berücksichtigen.

Die Interne Revision bewertet als unabhängige Schlüsselfunktion nach § 30 VAG sowohl die Angemessenheit der Rückversicherungsverträge als auch die Wirksamkeit der Abrechnungs- und Überwachungsprozesse. Dabei orientiert sich unser Prüfungsmaßstab an den Global Internal Audit Standards (GIAS). Zudem steht die Validierung der wirtschaftlichen Substanz des Risikotransfers sowie dessen sachgerechte Berücksichtigung im SCR im Mittelpunkt der Revision.

Typische Prüfungsrisiken in der Rückversicherung

In der Revisionspraxis identifizieren wir regelmäßig Optimierungspotenziale bei der Ausgestaltung und Überwachung komplexer Rückversicherungsprogramme. Zudem zeigen sich institutsspezifische Schwachstellen in der Steuerung und Dokumentation der Rückversicherungsbeziehungen:

Strategische Programmabstimmung: Verzahnung von Zeichnungspolitik (Underwriting) und Rückversicherungsschutz unter den neuen Solvency-II-Review-Stressszenarien.
Risikotransfer-Validierung: Nachweis der wirtschaftlichen Substanz (Vermeidung von Finite Reinsurance) und korrekte Abbildung der Forderungen im Solvenzmodell.
Abrechnungs-Governance: Reduktion manueller Fehlerquellen in der Abrechnung und zeitnahe Saldenabstimmung mit dem Rückversicherer.
Bonitäts- & Konzentrationsmanagement: Überwachung von Ratings und Diversifikation in den Retrozessionsstrukturen zur Begrenzung von Kontrahentenrisiken.

Unser Prüfungsansatz im Co-Sourcing

Als spezialisierter Partner unterstützen wir Ihre Interne Revision durch eine strukturierte, risikoorientierte Beurteilung der Rückversicherungsprozesse. Dabei kombiniert unser hybrider Ansatz tiefe Branchenkenntnis mit methodischer Revisionsstärke. Außerdem bringen wir aktuarielle Expertise ein, um komplexe Rückversicherungsstrukturen fundiert zu beurteilen:

Governance- & Strategie-Audit: Analyse der Rückversicherungsstrategie und deren wirksame Einbettung in die Unternehmensorganisation und -steuerung.
Schnittstellen-Validierung: Beurteilung der Informations- und Datenflüsse zwischen Rückversicherung, Aktuariat, Rechnungswesen und Risikomanagement.
Abrechnungs-Check: Stichprobenartige Prüfung der operativen Prozesse
Vertrags- & Transfer-Review: Prüfung der Vertragsgestaltung hinsichtlich wesentlicher, anrechnungsrelevanter Risikotransferkriterien für das SCR.

Durch strukturierte Prozessanalysen, aktuarielle Stichprobenprüfungen und Interviews mit Schlüsselverantwortlichen stellen wir eine belastbare Dokumentation sicher. Zudem liefern wir Ihrer Internen Revision den lückenlosen Nachweis einer aufsichts- und prüfungssicheren Rückversicherungs-Governance. Schließlich stehen praxisnahe Handlungsempfehlungen im Mittelpunkt jeder Prüfung.

Typische Prüfungsschwerpunkte

Rückversicherungsprogramm & Struktur

Zunächst prüfen wir die Programmgestaltung, Angemessenheit und den Abgleich mit dem Solvency-II-Review.

Risikotransfer-Validierung

Außerdem beurteilen wir den Nachweis der wirtschaftlichen Substanz des Risikotransfers für das SCR.

Abrechnungsprozesse

Zudem prüfen wir die Korrektheit der Abrechnungen sowie die Vollständigkeit der Bordereaux-Daten.

Bonitäts- & Konzentrationsrisiken

Darüber hinaus beurteilen wir die Qualität der Retrozessionsverträge und deren regulatorische Behandlung.

Retrozession

Ferner prüfen wir die Einhaltung konzerninterner Verrechnungspreisregeln und Konzernabrechnungen.

Reporting an Vorstand & Aktuariat

Schließlich prüfen wir das revisionssichere Berichtswesen und fundierte Entscheidungsgrundlagen für den Vorstand.

Mehrwert für Ihr Unternehmen

Ihr Nutzen auf einen Blick

Stärkung der Risikostruktur: Erhöhte Stabilität des Risikotransfers und gezielte Reduktion unerkannter Solvabilitäts-, Stress- und Kontrahentenrisiken.
Aufsichts- & Prüfungsbereitschaft: Erhöhte Transparenz und lückenlose Dokumentation gegenüber der BaFin und dem Jahresabschlussprüfer gemäß den Prüfvorgaben aus § 6 der Prüfungsberichtsverordnung (PrüfV) i.V.m. § 35 VAG.
Fachliche Entlastung: Zielgerichtete Unterstützung der Internen Revision bei komplexen, versicherungsmathematischen und juristischen Fragestellungen der Rückversicherung.
Prozessoptimierung: Nachhaltige Verbesserung der Abrechnungsprozesse, der Datenqualität und der fortlaufenden Vertragsüberwachung.

Warum Co-Sourcing im Versicherungsbetrieb?

Erfahrung, die den Unterschied macht

Darüber hinaus beurteilen wir die Rückversicherung hinsichtlich ihrer engen Verknüpfung mit Kapitalanlagen und SCR-Optimierung.

Interne Revision Rückversicherung steht daher für einen transparenten Risikotransfer, belastbare Abrechnungen und eine wirksame Solvabilitätssteuerung. Außerdem gewährleisten wir die Einhaltung von Solvency II und VAG auf höchstem Niveau.

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Regulatorischer Rahmen & Prüfungsmaßstab