Own Risk and Solvency Assessment (ORSA) stellt das zentrale Steuerungsinstrument innerhalb des Governance-Systems nach Solvency II dar. Die rechtlichen Grundlagen basieren maßgeblich auf § 27 des Versicherungsaufsichtsgesetzes (VAG), der europäischen Solvency-II-Rahmenrichtlinie (Richtlinie 2009/138/EG), der Delegierten Verordnung (EU) 2015/35 sowie den einschlägigen EIOPA-Leitlinien. Versicherungsunternehmen sind hiernach verpflichtet, ihre individuelle Risiko- und Solvabilitätssituation vorausschauend zu analysieren und in die strategische Unternehmenssteuerung einzubeziehen.

Die Interne Revision bewertet als unabhängige Instanz nach § 30 VAG die Angemessenheit, Wirksamkeit und Integration des ORSA-Prozesses. Im Fokus steht dabei die tatsächliche Verzahnung des ORSA mit der Geschäftsstrategie, dem Risikomanagement sowie der Kapitalplanung und den Entscheidungsprozessen des Vorstands. Insbesondere unterstützen wir bei der Identifikation wesentlicher Prüfungsrisiken. Ebenso helfen wir Ihrer Revision bei der Bewertung interner Kontrollmechanismen. Überdies begleiten wir die Umsetzung regulatorischer Anforderungen.

Typische Prüfungsrisiken im ORSA-Prozess

Zudem identifizieren wir in der Revisionspraxis regelmäßig prozessuale Optimierungspotenziale zur Stärkung der vorausschauenden Risikosteuerung:

Methodische Belastbarkeit: Sicherstellung valider Szenarioanalysen und Stresstests sowie die Vermeidung methodischer Schwächen bei Mehrjahresprojektionen.
Konsistenz-Governance: Gewährleistung der präzisen Abstimmung zwischen den zukunftsorientierten ORSA-Ergebnissen und der laufenden Solvabilitätsberechnung (SCR/MCR).
ESG- & Klimarisiken: Systematische und langfristige Einbindung von Nachhaltigkeits- und Klimawandelrisiken in die Szenarioplanung gemäß den aufsichtsrechtlichen Erwartungen.
Dokumentation & Transparenz: Nachvollziehbare Dokumentation von Kernannahmen und Parametern sowie die Sicherstellung einer aktiven Einbindung des Vorstands.

Unser Prüfungsansatz im Co-Sourcing

Außerdem unterstützen wir als spezialisierter Co-Sourcing-Partner Ihre Interne Revision bei der risikoorientierten ORSA-Prüfung. Unser Ansatz umfasst:

Governance-Audit: Analyse der ORSA-Verantwortlichkeiten und der nachweisbaren Einbettung in die strategische Unternehmensplanung.
Methoden-Review: Prüfung der Konzeption von Szenarien, Stresstests und der Validität der zugrunde liegenden Modellannahmen.
Kapitalplanungs-Check: Bewertung der Mehrjahresprojektionen und deren Konsistenz zur quantitativen Risikotragfähigkeit.
Berichterstattungs-Validierung: Beurteilung der Transparenz, Aussagekraft und Steuerungswirkung der ORSA-Berichte an den Vorstand und die Aufsichtsorgane.

Dabei durch strukturierte Prozessanalysen, mathematisch-methodische Modellprüfungen und Interviews mit Schlüsselverantwortlichen stellen wir eine belastbare Dokumentation sicher. Damit liefern wir Ihrer Internen Revision den lückenlosen Nachweis eines aufsichts- und prüfungssicheren ORSA-Prozesses. Zudem dokumentieren wir alle Prüfungsschritte nachvollziehbar und stellen konkrete Handlungsempfehlungen bereit.

Typische Prüfungsschwerpunkte

ORSA-Methodik

Ebenso validieren wir Validierung der Szenarioanalysen und der Stresstest-Konzeption.

Konsistenz & Kapitalplanung

Außerdem prüfen wir den Abgleich mit der laufenden Solvabilitätsberechnung (SCR/MCR).

Integration von ESG-Risiken

Ferner bilden wir Langfristige Abbildung von Nachhaltigkeits- und Klimarisiken im ORSA.

Datenqualität & Validierung

Darüber hinaus sichern wir Qualitätssicherung der versicherungstechnischen Berechnungsgrundlagen.

Vorstandseinbindung

Ebenfalls prüfen wir Prüfung der strategischen Steuerungswirkung und der Challenge-Kultur.

Dokumentation

Zudem stellen wir nachvollziehbare Dokumentation des Gesamtprozesses.

Mehrwert für Ihr Unternehmen

Ihr Nutzen auf einen Blick

Strategische Sicherheit: Stärkung der steuernden Funktion des ORSA und lückenlose Transparenz gegenüber der Aufsicht (BaFin).
Risikoreduktion: Frühzeitige Identifikation von Solvabilitäts- und Projektionsrisiken durch methodisch belastbare Stresstests.
Höhere Qualität: Nachhaltige Verbesserung der Datenqualität in der Kapitalplanung und der qualitativen Risikobewertung.
Fachliche Entlastung: Gezielte Unterstützung der Internen Revision durch Experten bei komplexen, aktuariellen Modell- und Governance-Prüfungen.

Warum Co-Sourcing der Internen Revision der ORSA-Prüfung?

Methodische Tiefe für komplexe Steuerungsfragen.

Die Prüfung des ORSA-Prozesses durch die Verknüpfung von quantitativer Methodik, strategischer Planung und aufsichtsrechtlicher Governance ein außergewöhnliches Maß an Spezialwissen.

Unser Co-Sourcing-Modell bietet Ihrer Internen Revision eine flexible Ergänzung durch Experten, die diese komplexen Fachbereiche sicher miteinander verbinden. Wir agieren als partnerschaftliche Unterstützung – für eine unabhängige, risikoorientierte und belastbare Risiko- und Solvabilitätssteuerung im Sinne von Solvency II. Darüber hinaus bringen wir umfangreiche Prüfungserfahrung aus vergleichbaren Projekten mit.

Interne Revision ORSA — Für eine belastbare Risikoanalyse, transparente Kapitalplanung und wirksame Unternehmenssteuerung.

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Regulatorischer Rahmen & Prüfungsmaßstab