Fraud Revision – Ein wirksames Fraud-Management ist für Institute unverzichtbar, um Vermögensschäden, Reputationsverluste und strafrechtliche Risiken zu minimieren. Die maßgeblichen Anforderungen ergeben sich 2026 aus den MaRisk (insb. AT 4.3.2 und AT 7.2), dem Geldwäschegesetz (GwG) sowie dem Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG). Zudem bilden bankinterne Compliance-Richtlinien und strafrechtliche Vorgaben den Rahmen für die Prävention von dolosen Handlungen.

Die Interne Revision hat gemäß MaRisk AT 4.4.3 die Angemessenheit und Wirksamkeit des Fraud-Management-Systems unabhängig zu beurteilen. Im Fokus steht die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems (IKS), die Wirksamkeit von Präventionsmaßnahmen gegen interne und externe Täter sowie die Integrität der Melde- und Untersuchungsprozesse.

Typische Prüfungsrisiken im Fraud-Management

Häufige Schwachstellen in der Praxis:

Durchbrechung von Kontrollen: Umgehung des Vier-Augen-Prinzips durch privilegierte Nutzer oder mangelnde Funktionstrennung in Hochrisiko-Prozessen (z. B. Zahlungsverkehr, Stammdatenpflege).
Whistleblowing-Defizite: Mängel bei der Umsetzung des HinSchG, mangelnde Vertraulichkeit der Meldekanäle oder ineffektive Bearbeitung eingehender Hinweise.
Datenanalyse-Lücken: Fehlende Nutzung systematischer Fraud-Data-Analytics zur Identifikation von Anomalien und Mustern in Massendaten.
Mangelhafte Risikoanalyse: Unvollständige Identifikation von Betrugsszenarien in der jährlichen Gefährdungsanalyse.

Unser Prüfungsansatz im Co-Sourcing

Als spezialisierter Co-Sourcing-Partner unterstützen wir Ihre Fraud Revision – Interne Revision bei der risikoorientierten Prüfung des Fraud-Management-Systems. Unser Ansatz umfasst unter anderem:

Fraud-Governance-Audit: Bewertung der Strategie, der Zuständigkeiten und der Wirksamkeit der „Tone at the Top“-Kommunikation
Risikoanalyse-Validierung: Fachliche Prüfung der Betrugsrisikoanalyse auf Vollständigkeit und methodische Belastbarkeit.
Prozess-Assessments: Prüfung präventiver Schlüsselkontrollen in schadenanfälligen Bereichen (Kredit, Treasury, Beschaffung).
HinSchG-Compliance: Audit des Hinweisgebersystems hinsichtlich Anonymitätsschutz und gesetzeskonformer Fallbearbeitung.
Forensische Datenprüfung: Einsatz von Analysetools zur Identifikation von Dubletten, Kick-back-Indikatoren oder fiktiven Stammdaten.
Reporting-Review: Beurteilung der Qualität und Transparenz der Berichterstattung über Fraud-Inzidenzen an das Aufsichtsorgan.

Wir arbeiten eng mit Ihrer Internen Revision zusammen und stellen eine prüfungssichere Dokumentation für Vorstand, Aufsichtsrat und externe Prüfer sicher.

Typische Prüfungsschwerpunkte

Betrugspräventionsrichtlinien

Fraud-Richtlinien, Verantwortlichkeiten und Risikobewusstsein.

Funktionstrennung

Kontrollen in kritischen Geschäftsprozessen.

Hinweisgebersystem

Konformität mit dem HinSchG und Effektivität der Untersuchungsprozesse.

Monitoring & Analytics

Revisionssichere Identifikation von Betrugsmustern mittels Datenanalysen.

Fallbearbeitung

Professionelle Aufklärung und Dokumentation von Fraud-Fällen.

Schnittstellen-Management

Verzahnung von Fraud-Management mit AML, Compliance und Risikocontrolling.

Mehrwert für Ihr Institut

Ihr Nutzen auf einen Blick

Finanzieller Schutz: Reduktion direkter Vermögensschäden durch Schließung von Kontrolllücken.
Rechtssicherheit: Garantierte Einhaltung von MaRisk, GwG und dem Hinweisgeberschutzgesetz.
Reputationswahrung: Schutz des Vertrauens von Kunden und Aufsicht durch proaktive Präventionskultur.
Experten-Urteil: Nutzung forensischer Spezialkenntnisse zur unabhängigen Validierung Ihrer IKS-Wirksamkeit.

Warum Co-Sourcing der Internen Revision von Fraud-Management?

Erfahrung, die den Unterschied macht

Wirtschaftskriminalität erfordert eine wachsame und methodisch starke Revision. Wir unterstützen Sie mit Experten, die regulatorisches Know-how mit forensischer Analytik verbinden. So stellen wir sicher, dass Ihr Fraud-Management-System nicht nur formal existiert, sondern einen wirksamen Schutzschild gegen interne und externe Manipulationen bildet.

Fraud Revision – Interne Revision Fraud-Management — für wirksame Prävention, frühzeitige Detektion und professionelle Aufklärung.

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Fraud-Management

Regulatorischer Rahmen & Prüfungsmaßstab