Die Verordnung über Märkte für Kryptowerte (MiCA – EU 2023/1114) bildet den primären Rechtsrahmen für Crypto-Asset Service Provider (CASP). Ein zentraler Prüfungsmaßstab ist dabei die Governance-Struktur nach Art. 68 MiCA, die solide interne Kontrollmechanismen und eine wirksame Risikobewertung vorschreibt.

Zwar nennt MiCA die Interne Revision nicht explizit als Funktion, doch die Aufsichtsbehörden (ESMA/BaFin) leiten aus der Forderung nach einer „unabhängigen Überwachungsstruktur“ (Art. 68 Abs. 1) die Notwendigkeit regelmäßiger, objektiver Prüfungen ab. Für Institute, die bereits als Kreditinstitute eingestuft sind, ergibt sich die Verpflichtung zur Internen Revision zudem unmittelbar aus der MaRisk (AT 4.4.3) und dem KWG.

Unsere Prüfung stellt sicher, dass die Krypto-Aktivitäten nahtlos in die bestehenden fünf Governance-Säulen (Leitungsorgan, Compliance, Risikomanagement, IKS und Revision) integriert sind.

Typische Prüfungsrisiken bei MiCa

Geschäftsmodelle im Bereich Crypto-Assets unterliegen einer hohen regulatorischen Dynamik. Häufige Schwachstellen in der Revision:

Governance-Lücken: Unklare Verantwortlichkeiten des Leitungsorgans (Management Body) bei der Festlegung der Krypto-Risikostategie.
Überwachungsschwächen: Fehlende Unabhängigkeit der Kontrollfunktionen oder unzureichende Ressourcenausstattung der Compliance-Funktion.
Verwahrungs- & IT-Risiken: Mängel in der Sicherung von Private Keys und Wallet-Infrastrukturen (Schnittstelle zu DORA).
Marktmissbrauch: Unzureichende Systeme zur Erkennung von Insider-Geschäften und Marktmanipulation gemäß MiCA
Geldwäsche-Risiken: Defizite bei der Umsetzung der Travel Rule (TFR) zur Identifizierung von Transaktionsbeteiligten

Unser Prüfungsansatz im Co-Sourcing

Als spezialisierter Co-Sourcing-Partner unterstützen wir Ihre Interne Revision bei der risikoorientierten Prüfung von MiCA-relevanten Geschäftsmodellen. Unser Ansatz umfasst:

Governance-Audit: Prüfung der Organisationsstruktur auf Konformität mit Art. 68 MiCA.
Funktionsprüfung: Bewertung der Unabhängigkeit und Effektivität von Risikomanagement und Compliance.
IKS-Validierung: Review der prozessualen Kontrollen (Vier-Augen-Prinzip) im Kryptohandel und der Verwahrung.
Revision der Krypto-IT: Technische Prüfung der Wallet-Sicherheit und der Resilienz gemäß DORA.
Whitepaper- & Transparenz-Check: Prüfung der Offenlegungspflichten und der Anlegerschutzmaßnahmen.

Wir liefern die geforderte unabhängige Überwachungsstruktur und stellen sicher, dass Ihre Revisionsberichte den hohen Anforderungen der BaFin und ESMA standhalten.

Typische Prüfungsschwerpunkte

Kryptoverwahrung & Schlüsselmanagement

Sicherheit der Verwahrungslösungen (Hot/Cold Wallets) und Schlüsselmanagement-Prozesse.

Handels- & Abwicklung

Ordnungsmäßigkeit der Orderausführung und Einhaltung der Best-Execution-Prinzipien.

Governance & Interessenkonflikte

Organisationsstruktur und wirksame Vermeidung von Interessenkonflikten (Art. 72 MiCA).

Whitepaper-Compliance

Prüfung der Erstellung, Notifizierung und Veröffentlichung von Krypto-Asset-Whitepapern.

Risikoinventur

Quantitative und qualitative Einbindung der Kryptowerte in die Risikotragfähigkeit.

IT-Sicherheit & Resilienz

Cyber-Sicherheit der Distributed-Ledger-Technologie (DLT) und Schnittstellensicherheit.

Mehrwert für Ihr Institut

Ihr Nutzen auf einen Blick

Regulatorische Sicherheit: Sicherstellung der MiCA-Konformität und Vermeidung empfindlicher Sanktionen durch die Aufsicht.
Reputationsschutz: Frühzeitige Identifikation von Risiken im volatilen Kryptoumfeld.
Transparenz: Klare Sicht auf Risiken und Kontrollmechanismen für Vorstand und Aufsichtsrat.
Strategische Unterstützung: Fundierte Bewertung Ihrer Krypto-Initiativen durch Experten.

Warum Co-Sourcing der Internen Revision für MiCa?

Erfahrung, die den Unterschied macht

Unsere Experten verfügen über fundierte Erfahrung in Bankaufsichtsrecht, IT-Revision und digitalen Geschäftsmodellen. Wir verbinden regulatorische Kompetenz mit technologischem Verständnis für die Blockchain-Infrastruktur und begleiten Ihre Revision sicher durch die MiCA-Anforderungen.

Interne Revision MiCA — für sichere, transparente und aufsichtsrechtskonforme Krypto-Dienstleistungen im Bankenumfeld.

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Regulatorischer Rahmen & Prüfungsmaßstab