Daher sind ESG-Risiken (Environmental, Social, Governance) sind kein bloßes „Add-on“ mehr, sondern ein Kernbe-standteil der bankaufsichtlichen Gesamtbanksteuerung. Maßgebliche Grundlagen bilden die MaRisk (insb. AT 4.1 und AT 4.3), die EBA-Leitlinien zum Management von ESG-Risiken (EBA/GL/2025/01) sowie die verschärften Offenlegungspflichten der Säule 3. Zudem fließen die Erwartungen aus dem EZB-Leitfaden zu Klima- und Umweltrisiken direkt in den SREP ein.

Die Interne Revision prüft gemäß MaRisk AT 4.4.3, ob ESG-Faktoren wirksam in die Geschäfts- und Risiko-strategie integriert sind. Neben der regulatorischen Compliance rückt die CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) mit den ESRS (European Sustainability Reporting Standards) in den Fokus, um die Konsistenz zwischen Risikosteuerung und externer Nachhaltigkeitsberichterstattung sicherzustellen.

Typische Prüfungsrisiken bei ESG-Risiken

In der Praxis zeigen sich wiederkehrende Risikofelder:

Inkonsistente Risikoinventur: ESG-Risiken werden nur als Silo betrachtet, statt sie als Treiber in Kredit-, Marktpreis- und operationelle Risiken zu integrieren.
Greenwashing & Haftung: Erhöhte Rechts- und Reputationsrisiken durch irreführende ESG-Vermarktung, die zu Kollektivklagen nach dem VDuG oder Sanktionen im Rahmen des BRUBEG führen können.
Datenqualitätsmängel: Unzureichende Datenbasis für die Berechnung des Green Asset Ratio (GAR) oder der Banking Book Taxonomy Alignment.
Mangelhafte Szenarioanalysen: Fehlende oder unrealistische Klimastresstests im ICAAP, die physische Risiken und Transitionsrisiken unzureichend abbilden.

Unser Prüfungsansatz im Co-Sourcing

Zudem unterstützen wir als spezialisierter Co-Sourcing-Partner Ihre ESG Revision – Interne Revision bei der strukturierten Prüfung von ESG-Risiken. Unser Ansatz umfasst:

Strategie-Audit: Prüfung der Verzahnung von Nachhaltigkeitszielen mit der Geschäfts- und Risikostrategie.
Methoden-Check: Validierung der ESG-Scorecards und der Integration von Klimatreibern in die Risikomessmodelle.
Litigation-Risk-Review: Beurteilung der Prozesse zur Vermeidung von Greenwashing und rechtlichen Haftungsrisiken (Prüfung der Schnittstelle Marketing/Compliance/Risiko).
Reporting-Validierung: Konsistenzprüfung der ESG-Offenlegung (Säule 3) mit den internen Risikoberichten und CSRD-Vorgaben.
Governance-Assessment: Überprüfung der ESG-Zuständigkeiten im Vorstand und der Wirksamkeit des Nachhaltigkeitsmanagements.

Außerdem arbeiten wir eng mit Ihrer Internen Revision zusammen und stellen eine prüfungssichere Dokumentation für Vorstand, Aufsichtsrat und externe Prüfer sicher.

Typische Prüfungsschwerpunkte

Risikoinventur & ICAAP

Zunächst prüfen wir ESG-Faktoren als Treiber klassischer Risikoarten; Klimastresstests.

Integration in Kreditrisikosteuerung

Ferner analysieren wir ESG-Faktoren in Kreditentscheidungen und Risikoklassifizierung.

Offenlegung & Säule 3

Darüber hinaus prüfen wir Korrektheit der quantitativen Vorlagen zu Klima- und Umweltrisiken.

Rechts- & Reputationsrisiken

Außerdem vermeiden wir Vermeidung von Greenwashing und Einhaltung der VDuG/BRUBEG-Vorgaben

Double Materiality

Ebenfalls analysieren wir Prüfung der Wesentlichkeitsanalyse nach CSRD/ESRS-Standard.

Governance & Verantwortlichkeiten

Zudem beurteilen wir Wirksamkeit der Überwachung durch Aufsichtsorgane und Nachhaltigkeitsbeiräte.

Mehrwert für Ihr Institut

Ihr Nutzen auf einen Blick

Regulatorische Sicherheit: Minimierung von SREP-Zuschlägen und Feststellungsrisiken durch proaktive ESG-Compliance.
Reputationsschutz: Frühzeitige Identifikation von Greenwashing-Potenzialen und Haftungsrisiken.
Methodische Exzellenz: Zugang zu Spezialwissen über ESG-Datenmodelle und aktuelle EBA-ITS-Anforderungen.
Klar strukturierte Handlungsempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat

Warum Co-Sourcing der Internen Revision von ESG-Risiken?

Erfahrung, die den Unterschied macht

Schließlich erfordert die Prüfung von ESG-Risiken ein tiefes Verständnis von Umweltökonomie, Klimamodellierung und komplexem Haftungsrecht. Wir kombinieren diese Spezialkenntnisse mit klassischer Revisionsmethodik. So stellen wir sicher, dass Ihre Nachhaltigkeitsstrategie nicht nur auf dem Papier existiert, sondern die operative Widerstandsfähigkeit Ihres Instituts tatsächlich stärkt.

ESG Revision – Interne Revision ESG-Risiken — für eine belastbare, transparente und aufsichtssichere Integration von Nachhaltigkeitsrisiken in die Banksteuerung.

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Regulatorischer Rahmen & Prüfungsmaßstab