Daher sind Einkauf und die Supply Chain zentrale Werttreiber und maßgeblich für den Unternehmenserfolg. Gleichzeitig bergen sie erhebliche Risiken hinsichtlich Wirtschaftlichkeit, Compliance und Wirtschaftskriminalität (Fraud). Neben internen IKS-Vorgaben bilden gesetzliche Anforderungen (wie § 91 AktG, StaRUG, LkSG) sowie zunehmend ESG-Kriterien (Environmental, Social, Governance) in der Lieferkette den maßgeblichen Prüfungsmaßstab.

Die Interne Revision hat die Aufgabe sicherzustellen, dass die Beschaffungsprozesse – von der Bedarfsanforderung bis zum Zahlungsausgang – effizient, transparent und kontrollsicher ausgestaltet sind. Insbesondere unterstützen wir bei der Identifikation wesentlicher Prüfungsrisiken. Ebenso helfen wir Ihrer Revision bei der Bewertung interner Kontrollmechanismen. Überdies begleiten wir die Umsetzung regulatorischer Anforderungen.

Typische Prüfungsrisiken im Einkauf und Supply Chain

Zudem zeigen sich in der Praxis häufig prozessuale Schwächen und Compliance-Risiken in folgenden Bereichen:

Sourcing & Lieferantenmanagement: Intransparente Lieferantenauswahl, fehlende Bonitäts- und Compliance-Prüfungen (Due Diligence) oder Schwächen in der fortlaufenden Lieferantenbewertung.
Prozess- und IKS-Schwächen: Fehlende Funktionstrennung (z.B. zwischen Bedarfsmeldung, Bestellung und Freigabe), unkontrollierte Einzelbestellungen (Maverick Buying) oder mangelhafte Budgetkontrollen.
Fraud & Wirtschaftskriminalität: Erhöhtes Risiko für Kickback-Zahlungen, Angebotsmanipulationen (Bid Rigging), Scheinfirmen, Rechnungsmanipulationen oder doppelte Bezahlungen.
Spezielle Beschaffungsrisiken: Umgehung von Richtlinien bei der Beschaffung von Dienstleistungen, etwa durch Risiken der Scheinselbstständigkeit oder illegalen Arbeitnehmerüberlassung (Werk- vs. Dienstvertrag).

Unser Prüfungsansatz im Co-Sourcing

Außerdem unterstützen wir als spezialisierter Co-Sourcing-Partner bei der strukturierten Prüfung von Einkauf und Supply Chain. Unser Ansatz umfasst:

Analyse des Procure-to-Pay-Prozesses
Prüfung der Lieferantenauswahl- und Bewertungsverfahren
Bewertung von Ausschreibungs- und Vergabeprozessen
Analyse von Preis- und Konditionsprüfungen
Beurteilung der Funktionstrennung und Berechtigungskonzepte
Prüfung der Budget- und Freigabekontrollen

Dabei prüfen wir durch Prozessanalysen, Datenprüfungen und Stichproben stellen wir eine belastbare und praxisnahe Beurteilung sicher. Zudem dokumentieren wir alle Prüfungsschritte nachvollziehbar und stellen konkrete Handlungsempfehlungen bereit.

Typische Prüfungsschwerpunkte

Einkaufsrichtlinien

Ebenso prüfen wir Richtlinienkonformität und Freigaben.

Lieferantenbewertung

Ferner steuern wir Systematische Lieferantensteuerung.

Preisvergleiche

Darüber hinaus analysieren wir Wirtschaftlichkeit und Konditionen.

Rechnungsprüfung & Zahlungsfreigaben

Außerdem sichern wir Kontrollsicherheit im P2P-Prozess.

Berechtigungen im Einkauf

Ebenfalls prüfen wir Funktionstrennung und Zugriffskontrollen.

Reporting an Geschäftsführung und Controlling

Zudem beurteilen wir Einkaufs-KPIs und Steuerung.

Mehrwert für Ihr Unternehmen

Ihr Nutzen auf einen Blick

Warum Co-Sourcing der Internen Revision im Mittelstand?

Erfahrung, die den Unterschied macht

Schließlich verfügen unsere Experten über umfassende Erfahrung in Prozessprüfungen, IKS-Analysen und datenbasierten Wirtschaftlichkeitsprüfungen im Mittelstand. Durch die Kombination aus methodischem Revisions-Know-how und Technologie bieten wir Ihnen effiziente und skalierbare Prüfungslösungen. Darüber hinaus bringen wir umfangreiche Prüfungserfahrung aus vergleichbaren Projekten mit.

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Einkauf & Supply Chain

Regulatorischer Rahmen & Prüfungsmaßstab